Análisis contable y financiero

Módulo 1. Los estados contables.

UD1. Introducción.

UD2. Balance de situación.

• 2.1. Criterios de ordenación.

• 2.2. Activo no corriente.

• 2.3. Activo corriente.

• 2.4. Patrimonio neto.
• 2.5. Pasivo.

UD3. Cuenta de pérdidas y ganancias.

• 3.1. Operaciones continuadas y operaciones interrumpidas.

• 3.2. Ingresos y gastos.

• 3.3. Resultado de explotación.

• 3.4. Resultado financiero.

• 3.5. Resultado antes de impuestos.

• 3.6. Resultado procedente de operaciones continuadas.

• 3.7. Resultado de operaciones interrumpidas.
• 3.8. Resultado del ejercicio.

UD4. Estado de cambios en el patrimonio.

• 4.1. Resultados de la cuenta de pérdidas y ganancias.

• 4.2. Ingresos y gastos imputados directamente en el patrimonio neto.

• 4.3. Total transferencias a la cuenta de pérdidas y ganancias.

• 4.4. Total de ingresos y gastos reconocidos.

• 4.5. Estado total de cambios en el patrimonio neto.
• 4.6. Saldos finales y saldos ajustados.

UD5. Estado de flujos de efectivo.

• 5.1. Flujos de efectivo de las actividades de explotación.

• 5.2. Flujos de efectivo de las actividades de inversión.

• 5.3. Flujos de efectivo de las actividades de financiación.

• 5.4. Efecto de las variaciones de los tipos de cambio.
• 5.5. Aumento/disminución neta del efectivo.

UD6. La memoria.

• 6.1. Modelos.

• 6.2. Contenido.
• 6.3. Criterios de cumplimentación.

Módulo 2. Análisis porcentual y mediante ratios de los estados contables.

UD1. Introducción.

UD2. Solvencia.

• 2.1. Liquidez.

• 2.2. Tesorería.
• 2.3. Disponibilidad.

UD3. Endeudamiento.

• 3.1. Endeudamiento total.

• 3.2. Autonomía.

• 3.3. Garantía.

• 3.4. Calidad de la deuda.
• 3.5. Peso de los recursos permanentes.

UD4. El fondo de maniobra.

• 4.1. Activo corriente. Sus componentes.

• 4.2. Pasivo corriente. Sus componentes.

• 4.3. Valores del fondo de maniobra y su significado.
• 4.4. Fondo de maniobra aparente y fondo de maniobra necesario.

UD5. Periodo de maduración.

• 5.1. Stock de materias primas.

• 5.2. Stock de productos en curso.

• 5.3. Stock de productos acabados.
• 5.4. Plazo de cobro a clientes.

UD6. Cash flow.

• 6.1. Cash flow financiero.

• 6.2. Cash flow económico.
• 6.3. Relaciones diferencias e implicaciones de ambos.

UD7. Apalancamiento operativo y apalancamiento financiero.

• 7.1. Concepto de apalancamiento.

• 7.2. El uso de la deuda.
• 7.3. Efectos del apalancamiento financiero.

UD8. Umbral de rentabilidad.

8.1. Cálculo.

UD9. Rentabilidad financiera y rentabilidad económica.

• 9.1. Relación entre beneficio neto y capitales propios (ROE).
• 9.2. Relación entre beneficio antes de intereses e impuestos y activo total (ROI).